Правомерно ли налоговая не принимает декларацию по УСН с убытком в квартале?

Comments

• Добрый день.
  Предлагаю сначала перепроверить, действительно ли Вы правильно учитываете свои расходы в КУДиР. И только после этого обсуждать дальнейшее Ваше взаимодействие с налоговым инспектором.

  Цитата: Я объясняю, что заказываю оборудование, которое иногда производится месяц-два, а поставка уже в другом квартале.

  Для каких целей Вы приобретаете это оборудование: для перепродажи или для использования в своей предпринимательской деятельности? Уточните, чем именно Вы занимаетесь как ИП и в какой момент принимаете в налоговом учёте расходы на приобретение этого оборудования. Можно какую-то сделку конкретно по датам расписать, так будет удобнее обсудить.
• Александра Кривошеева, я выигрываю тендер на поставку оборудования. Пока заключаем контракт, я заказываю у производителя данное оборудование, срок изготовления иногда достигает до трёх месяцев, потом я жду, когда оборудование приедет (примерно 14 дней), устанавливаю по контракту заказчику, и у заказчика после этого ещё 30 дней на оплату. А при подготовке декларации, я просто в Контур загружаю выписку из банка, убираю расходы, которые не относятся к предпринимательской деятельности, и всё - формирую декларацию. По наличному расчёту продаж у меня нет, только по безналу. Не переношу расходы, всё оставляю как есть по банку.
• У вас как по документам проходит это оборудование: вы его перепродаёте как товар (отпускаете по накладной и наценку на него делаете к закупочной цене) или оборудование проходит как расходный материал при выполнении работ (оказании услуг) иждивением подрядчика?
  

  Цитата: я просто в Контур загружаю выписку из банка

  Вы КУДиР заполняете? Посмотрите, в какой момент в ней учитываются расходы на приобретение такого оборудования: когда вы его оплатили поставщику, но ещё не получили, или когда оборудование и оплачено и получено?
• Александра Кривошеева, я перепродаю как товар с наценкой, по УПД. КУДиР в Контуре тоже автоматически формируется, я его просто распечатываю и сшиваю. Расходы там учитываются тогда, когда я оплачиваю, по дате исполненного платёжного поручения.
• Цитата: Расходы там учитываются тогда, когда я оплачиваю, по дате исполненного платёжного поручения.

  Но тогда это действительно неправильно. Где-то в ваших настройках программы ошибка, нужно найти её и исправить. При грамотных настройках программа всё правильно учитывать должна.
  Посмотрите п. 2 ст. 346.17 НК РФ - там написано, по каким правилам принимаются в налоговом учёте при УСН отдельные виды расходов.
  Расходы на приобретение товаров можно включать в КУДиР лишь на дату выполнения последнего из трёх обязательных условий: приобретения у поставщика (перехода права собственности к вам), оплаты поставщику и отгрузки покупателю (перехода права собственности от вас к вашему покупателю/клиенту).
  А если вы переводите поставщику предоплату за товар и в тот же день учитываете эту сумму в расходах - это грубое нарушение правил ведения КУДиР и за такое ведение учёта предусмотрены штрафы. Немаленькие. Поэтому срочно нужно всё перепроверять, исправлять, доплачивать налог и пени (при необходимости) и сдавать уточнённую декларацию. Налоговый инспектор прав.
• Александра Кривошеева, а сейчас я исправить не могу, пока они не отправят мне требование? Декларация давно сдана, уже почти три месяца прошло.
• Наоборот - исправлять КУДиР, доплачивать и сдавать уточнённую декларацию (сдавать строго после доплаты налога и пеней) нужно как можно быстрее, пока ещё не прислали требование.
• Александра Кривошеева, сумма налога разве изменится от переноса расходов? У меня всё куплено и продано в отчётный период, за 2022 год. На другой год ничего не переходило, всё только между кварталами инспектора не устраивает.
• Добрый день.
  

  Цитата: У меня всё куплено и продано в отчётный период, за 2022 год.

  Так то оно так, но суммы авансовых платежей могут измениться. 
  

  Цитата: Мне сообщили, что так нельзя!!!

  Ну вообще так можно (просто инспектору не нравятся убытки, но это не наша забота), но только в том случае, если у вас все расходы учтены в соответствии с требованиями НК - расходы по товарам после оплаты поставщику и реализации покупателям.
  Я допускаю что товар вами оплачен поставщику и реализован покупателю в марте, а денежные средства от покупателя получены в апреле - по данной сделке в 1 квартале в НУ действительно будет убыток.
  Но. В любом случае, приведите КУДиР к состоянию, соответствующему требованиям законодательства. Если декларация требует уточнения -уточняете.
  На телефонные звонки отвечаете - направляйте требование, я вам предоставлю ответ в письменной форме.
• Naaatta, спасибо большое! Вы мне очень помогли!
• Цитата: сумма налога разве изменится от переноса расходов?

  Размер авансовых платежей может увеличиться в отдельных периодах и тогда нужно будет начислять пени. А где-то могут и иные ошибки при тщательной проверке обнаружиться, такое тоже бывает. Я Вам и написала выше:

  Цитата: доплачивать налог и пени (при необходимости)
• Александра Кривошеева,   сейчас зашла в личный кабинет налоговой, стоит, что камеральная проверка завершена - нарушений не выявлено. Требования так и не было. Наверное, на этот раз меня простили. В следующий раз буду внимательней, буду как-то переносить расходы, пока правда не знаю как ))) Спасибо Вам большое за ответы, Вы мне очень помогли!
• Цитата: Наверное, на этот раз меня простили.

  Просто у Вас, по-видимому, не запросили на камеральную проверку КУДиР и потому не сильно вникали в особенности учёта.

  Цитата: Наверное, на этот раз меня простили.

  Если Вы имеете в виду наличие убытка в каком-то из отчётных периодов, то само по себе это никаким нарушением не является (если всё учтено было правильно).

  Цитата: В следующий раз буду внимательней

  Не обольщайтесь. Тщательно перепроверьте и всё же исправьте все прошлые периоды по своей инициативе.
  Инспектор, понявшая по Вашим словам, что расходы учитываются несвоевременно, вполне могла сделать (для себя и для коллег-инспекторов) пометку о том, что Вы - хороший кандидат на выездную проверку (когда пройдёт чуть побольше времени и нарушений накопится на куда более солидную сумму пеней и штрафов).
• Александра Кривошеева, спасибо )